普通征税人应征税额计算

1.当期应纳增值税税额＝当期销项税额－当期进项税额

2.销项税额＝不含税销售额×税率

3.不含税销售额＝含税销售额÷（1＋增值税税率）

4.销售额＝全部价款＋价外费用

5.当期销项税额＝含税销售额÷（1＋征收率）×征收率

6.当期销项税额＝组成计税价钱×增值税税率

1）非应税消费品：组成计税价钱＝本钱×（1＋本钱利润率）

2）应税消费品：组成计税价钱=本钱+利润+消费税=（本钱+利润）/（1－消费税税率）=本钱×（1+本钱利润率）/（1-消费税税率）

7.进项税额＝买价（金额）×相关税率

8.购进国内旅客运输效劳进项税额确实定：

9.当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%

10.当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额

11.不得计提加计抵减额的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×当期出口货物劳务和发作跨境应税行为的销售额÷当期全部销售额

小范围征税人应征税额计算

1.应征税额＝不含税销售额×征收率

2.不含税销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）

3.销售本人运用过的固定资产（不动产除外）和销售旧货：应交纳的增值税=含税销售额÷（1＋3%）×2%

4.销售除本人运用过的固定资产及旧货以外的其他物品：应交纳的增值税=含税销售额÷（1＋3%）×3%

1.应征税额＝组成计税价钱×增值税税率

2.组成计税价钱

1）普通货物组成计税价钱

组成计税价钱＝关税完税价钱＋关税

2）从价计征应税消费品组成计税价钱

组成计税价钱＝关税完税价钱＋关税＋消费税

＝（关税完税价钱＋关税）/（1－消费税税率）

＝关税完税价钱×（1＋关税税率）＋消费税

＝关税完税价钱×（1＋关税税率）/（1－消费税税率）

今天的干货就到这里啦，本篇干货都了解到吗？