个人所得税缴纳比例（税征收场景和税率）

一、3%-45%的七级超额累进税率

以下四类收入在获得的过程中需求依照各自的预缴比例预缴个税，然后依照规则并入综合所得，依照七级累进税率表征收个税，汇算清缴后，针对预缴个税及应交个税的差值停止多退少补。

（一）工资薪金所得

人员受雇或任职于企业而获得的工资、薪金、奖金等。此类所得辨别于劳务报酬的重点在于个人能否独立于企业，假如个人属于企业员工，那么获得的收入就属于薪资所得；假如独立于企业，那么获得的收入就算作劳务报酬所得。

工资薪金的预缴周期为每月，预缴金额依照月度税率表肯定。应征税所得确实认需求扣减相关扣除项目，例如子女教育的每个每月1000元，奉养老人的每月2000元等。

例如，A任职于企业甲，月薪1万，有6岁儿子，需求奉养老人一位，需求预缴个人所得税为：

（10000-5000-2000-1000）*3%=60元

月度税率表

级数	应征税所得额	税率（%）	速算扣除数
1	不超越3000元的	3	0
2	超越3000元至12000元的局部	10	210
3	超越12000元至25000元的局部	20	1410
4	超越25000元至35000元的局部	25	2660
5	超越35000元至55000元的局部	30	4410
6	超越55000元至80000元的局部	35	7160
7	超越80000元的局部	45	15160

（二）劳务报酬所得

劳务报酬所得是指个人从事劳务获得的所得。身份方面需求独立于企业，不在企业内部担任任何职位。一旦担任职位，则需求依照工资薪金所得交纳税款。

应征税额为收入减费用。每次收入不超越4000，减按800计算，收入超越4000，减除费用按20%计算。

例如，A获得劳务收入3000元或5000元

应征税所得额分别为：

3000-800=2200

5000*（1-20%）=4000

预缴税额分别为：

2200*20%=440

4000*20%=800

居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用

级数	应征税所得额	税率（%）	速算扣除数
1	不超越20000元的	20	0
2	超越20000元至50000元的局部	30	2000
3	超越50000元的局部	40	7000

（三）稿酬所得

稿酬所得指个人因其作品以图书、报刊等方式出版、发表而获得的所得。稿酬的应征税所得额为收入（总收入的70%）减去费用，费用不超越4000元，减按800计算，超越4000元，减按20%计算。

例如，A获得稿酬70000元

应征税所得为70000*70%*（1-20%）=39200

预缴个税为39200*20%=7840

（四）特许权运用费所得

特许权运用费所得是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权运用权获得的所得。预扣预缴适用税率和稿酬相同——20%。应征税额为收入减费用。收入不超越4000，减按800计算，收入超越4000，减除费用按20%计算。

例如，A公司支付B个人特许运营权3000或5000元

应征税所得额分别为：

3000-800=2200

5000*（1-20%）=4000

预缴税额分别为：

2200*20%=440

4000*20%=800

前四项收入都为综合收入，每年年底时把全年的应征税所得额汇总起来，再依照全年综合所得税率表计算全年应纳个税。把这个数字和之前预缴的税额相比拟，假如预缴的税额较多，那么就能够享用退税；反之则需求补税。

综合所得的税率表

级数	应征税所得额	税率（%）	速算扣除数
1	不超越36000元的	3	0
2	超越36000元至144000元的局部	10	2520
3	超越144000元至300000元的局部	20	16920
4	超越300000元至420000元的局部	25	31920
5	超越420000元至660000元的局部	30	52920
6	超越660000元至960000元的局部	35	85920
7	超越960000元的局部	45	181920

二、5%-35%的五级超额累进税率

五级超额累进税率主要针对的就是运营所得。个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人获得的所得。

例如，A是个体工商户业主，年收入300万，本钱200万，采用的是查账征收的方式。A个人所得税=（3000000-2000000）*35%-65500=284500

运营所得的税率表

级数	应征税所得额	税率（%）	速算扣除数
1	不超越30000元的	5	0
2	超越30000元至90000元的局部	10	1500
3	超越90000元至300000元的局部	20	10500
4	超越300000元至500000元的局部	30	40500
5	超越500000元的局部	35	65500

三、20%比例税率

（一）利息、股息、红利所得

利息、股息、红利所得是指个人具有债权、股权而获得的利息、股息、红利所得。

应征税所得额是个人每次获得的收入，不能从收入当中扣除任何费用。

例如，A为公司B的股东，今年B公司分红200万给股东A，股东A需求交纳个税为=2000000*20%=400000

（二）财富租赁所得

财富租赁所得是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财富获得的所得。

应征税所得额以个人每次获得的收入，定额或定率减除规则费用后的余额为应征税所得额。每次收入不超越4000元，定额减除费用800元；每次收入在4000元以上，定率减除20%的费用。财富租赁所得以一个月获得的收入为一次。

例如，A出租房屋给B，每月房租5000元或3000元，A应交纳个税为：

5000*（1-20%）*10%=400

(3000-800)*10%=220

税率为10%而不是20%是由于有税收优惠政策，个人按市场价钱出租住房获得的所得，减按10%税率征收。

（三）财富转让所得

财富转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财富份额、不动产、机器设备、车船以及其他财富获得的所得。

应征税所得额为转让财富的收入减除财富原值和合理费用后的余额。

例如，A购入10元一股股票1000股，支付税费150元，然后以20元一股卖出500股，交纳税费200元。A应纳个税为:

应征税所得=500*20-500*10（原值）-150*500/1000-200=4725

应纳个税=4725*20%=945元。

（四）偶尔所得

偶尔所得是指个人得奖，中奖，中彩以及其他必然性质的所得。

偶尔所得的应征税所得额为收入额，不得减任何费用。

例如，A中奖额度为2000元，应交纳个税为2000*20%=400元。